Este site usa cookies para analisar o tráfego e para personalização de anúncios. Ao continuar a navegar neste site, você indica que aceita o uso de cookies. Para mais informações visite nossa Política de Privacidade.

Como preparar uma demonstração dos fluxos de caixa?

Para preparar uma demonstração dos fluxos de caixa, descubra quanto dinheiro a empresa tinha no ano passado, verificando o balanço patrimonial final do ano anterior. Em seguida, adicione o lucro líquido da empresa, que é sua receita menos as despesas, impostos e a depreciação de seus ativos. Certifique-se de incluir o valor que a empresa deve a outros e o que os outros devem à empresa. Registre essas dívidas agora, mesmo que ainda não tenham sido pagas. Some esses números para obter o seu dinheiro final. Continue lendo para dicas de nosso revisor de contabilidade sobre como incluir despesas e receitas de investimento.

O que importa é se o saldo de caixa final na demonstração do fluxo de caixa está vinculado ao saldo de caixa
O que importa é se o saldo de caixa final na demonstração do fluxo de caixa está vinculado ao saldo de caixa final real.

Uma demonstração dos fluxos de caixa é uma das quatro principais demonstrações financeiras preparadas pelas empresas no final de cada período contábil (as outras são um balanço, uma demonstração de resultados e uma demonstração de lucros retidos). O objetivo da demonstração do fluxo de caixa é fornecer uma imagem precisa das entradas e saídas de caixa e das variações líquidas de caixa durante o período contábil. A declaração é preparada calculando mudanças no caixa de atividades operacionais, de investimento e de financiamento. O aumento ou redução total em dinheiro para o ano corrente é adicionado ao caixa final do ano anterior para calcular o caixa final e equivalentes de caixa para o ano corrente. Lembre-se de que o valor de caixa final na demonstração dos fluxos de caixa deve ser igual ao valor de caixa final no balanço patrimonial. Se os valores não forem iguais, houve um erro.

Parte 1 de 4: cálculo de caixa inicial e equivalentes de caixa

  1. 1
    Determine o saldo de caixa final do ano anterior. Se a empresa preparou uma demonstração dos fluxos de caixa do ano anterior, você pode encontrar essa informação lá. Caso contrário, você terá que encontrar informações do balanço final do ano anterior e calcular o saldo de caixa final. Inclui caixa e equivalentes de caixa que podem ser convertidos em dinheiro dentro de um ano. Equivalentes de caixa incluem fundos do mercado monetário, certificados de depósito e contas de poupança.
  2. 2
    Some o valor de todo o dinheiro e seus equivalentes. No balanço, encontre o valor do dinheiro e seus equivalentes. Suponha, por exemplo, que no final do ano anterior, a empresa tivesse 597000€ em dinheiro. Além disso, possuía fundos do mercado monetário no valor de 1870€, 000 e CDs no valor de 1120€, 000. Finalmente, havia contas de poupança no valor de 900000€.
    • Some todos esses valores para determinar o saldo de caixa final do ano anterior.
    • 597000€ (dinheiro) + 1870€, 000 (fundos do mercado monetário) + 1120€, 000 (CDs) + 900€, 000 (poupança) = 4480€, 000 (saldo final do ano anterior).
  3. 3
    Estabeleça o saldo de caixa inicial para o ano corrente. O saldo final do ano anterior se torna o saldo inicial do ano atual. Usando o exemplo acima, o saldo final do ano anterior foi de 4480€, 000. Use-o como saldo inicial para o ano atual.
    • O saldo inicial de caixa e equivalentes de caixa para o ano corrente é de 4480€, 000.
O que você pode fazer quando encerrar o caixa é menos do que abrir o caixa na demonstração do fluxo de caixa
O que você pode fazer quando encerrar o caixa é menos do que abrir o caixa na demonstração do fluxo de caixa?

Parte 2 de 4: cálculo de caixa gerado a partir de operações

  1. 1
    Comece com o lucro líquido. O lucro líquido é a receita total menos despesas operacionais, depreciação, amortização e impostos. É o lucro do ano da empresa. Inclui todo o dinheiro que sobra após o pagamento das despesas. Encontra-se na demonstração de resultados da empresa.
    • A empresa no exemplo acima relatou um lucro líquido de 5970€, 000.
  2. 2
    Ajuste para depreciação e amortização. Depreciação e amortização são despesas não monetárias que registram a diminuição do valor dos ativos ao longo do tempo. São calculados com base no valor original do bem e sua vida útil. Mas, como essas despesas não exigem gasto ou recebimento de dinheiro, os valores devem ser adicionados aos saldos de caixa.
    • A empresa no exemplo acima relatou 2990€, 000 em despesas de depreciação e amortização. Como consequência, 2990€, 000 seriam devolvidos ao saldo de caixa.
  3. 3
    Faça ajustes para contas a pagar e contas a receber. Contas a pagar é o dinheiro que a empresa deve para pagar seus credores. Contas a receber é o dinheiro devido à empresa por bens e serviços. Para a demonstração do resultado, os acréscimos para contas a pagar e contas a receber são lançados para o período de tempo em que ocorreram, quer o dinheiro tenha ou não sido efetivamente pago ou recebido. No entanto, esses acréscimos são transações que não envolvem caixa, portanto, devem ser ajustados para a demonstração dos fluxos de caixa.
    • Certifique-se de verificar o balanço patrimonial para contas de passivos acumulados, como Impostos acumulados ou Folha de pagamento acumulada. São despesas que ocorrerão no futuro, mas que não são despesas de caixa agora. No entanto, você ainda precisará fazer ajustes para isso na demonstração dos fluxos de caixa. Por outro lado, se você tiver algum Ativo pré-pago no balanço patrimonial, então essas são despesas que já foram pagas, mas não foram incorridas. Você não precisa ajustá-los.
    • O saldo de contas a receber no final do ano anterior é o saldo inicial do ano corrente. Por exemplo, imagine que o saldo inicial fosse de 4,50€ milhões. No final do período, o saldo de contas a receber é de 6€ milhões, um acréscimo de 1,50€ milhões no ano. Contas a receber são receitas auferidas, mas não transferidas para dinheiro.
    • Conseqüentemente, um aumento no AR durante o período significa que a empresa usou caixa durante o ano para financiar suas vendas e requer a dedução do aumento do saldo de caixa. Uma redução no AR significa que os clientes pagaram os valores anteriormente devidos e requer a adição da redução no saldo de caixa.
    • Para a empresa do exemplo acima, a variação líquida nas contas a receber foi de 1490€, 000. O dinheiro ainda é devido pelos clientes, mas não foi pago. Então, isso deve ser subtraído.
    • A variação líquida nas contas a pagar foi de 750€, 000. É o dinheiro que a empresa deve, mas ainda não pagou. Portanto, isso deve ser adicionado.
  4. 4
    Calcule o caixa líquido gerado pelas operações. Comece com o lucro líquido. Adicione de volta as despesas de depreciação e amortização. Reverter provisões para contas a pagar e contas a receber.
    • 6€ milhões (lucro líquido) + 3€ milhões (despesas de depreciação e amortização) - 1,50€ milhões (aumento nas contas a receber) + 0,70€ milhões (aumento nas contas a pagar) = 8,20€ milhões (caixa líquido gerado a partir de operações).
    • O fluxo de caixa líquido gerado pelas atividades operacionais é de 8210€, 000.
Lembre-se de que o valor de caixa final na demonstração dos fluxos de caixa deve ser igual ao valor de caixa
Lembre-se de que o valor de caixa final na demonstração dos fluxos de caixa deve ser igual ao valor de caixa final no balanço patrimonial.

Parte 3 de 4: cálculo dos fluxos de caixa de atividades de investimento e financiamento

  1. 1
    Reveja os investimentos em capital. Os investimentos de capital são todos os fundos que a empresa usou para comprar equipamentos que podem produzir bens ou serviços. Quando uma empresa compra um equipamento, ela troca um ativo (dinheiro) por outro ativo (equipamento de capital). Como consequência, a compra do equipamento é feita com dinheiro. Da mesma forma, se uma empresa vendeu um equipamento de capital, também seria uma troca de um ativo por outro (receber dinheiro ou uma conta a receber pelo equipamento). Se uma empresa adquire bens de capital com dinheiro durante o período de tempo para o qual está preparando a demonstração dos fluxos de caixa, essa saída de caixa deve ser incluída.
  2. 2
    Determine o impacto das atividades de financiamento. As atividades de financiamento incluem emissão e resgate de dívidas de longo e curto prazo, emissão e baixa de ações e pagamento de dividendos em ações. Essas atividades podem ter efeitos positivos e negativos no fluxo de caixa. A emissão de dívidas e ações aumentam o caixa da empresa. Resgatar dívidas e pagar dividendos em ações diminui o caixa.
  3. 3
    Faça ajustes para investimentos e financiamentos. Deduza o dinheiro pago na compra de equipamento de capital. Subtraia o dinheiro pago para resgatar dívidas ou pagar dividendos. Adicione o dinheiro levantado pela emissão de ações ou novas dívidas. Imagine que a empresa do exemplo realizou as seguintes transações:
    • Eles compraram novos equipamentos de informática e máquinas de linha de montagem por um total de 2990€, 000. Isso deve ser subtraído.
    • Eles aumentaram a dívida de curto prazo em 373.000€ e emitiram 187.000€ em ações. Eles devem ser adicionados.
    • Finalmente, eles resgataram 2.240€, 000 em dívidas de longo prazo e pagaram 1490€, 000 em dividendos. Eles devem ser subtraídos.
    • -3€ milhões (compra de equipamento por dinheiro) + 0,40€ milhões (venda de dívida por dinheiro) + 0,20€ milhões (venda de estoque por dinheiro) - 2,20€ milhões (resgate de dívida de longo prazo) - 1,50€ milhões (pagamento de dividendos) = 6,20€ milhões (redução de caixa durante o período devido a atividades de investimento e financiamento).
    • O ajuste líquido ao caixa para atividades de investimento e financiamento é de-6160€, 000.
Para preparar uma demonstração dos fluxos de caixa
Para preparar uma demonstração dos fluxos de caixa, descubra quanto dinheiro a empresa teve no ano passado, verificando o balanço patrimonial do ano anterior.

Parte 4 de 4: cálculo final de caixa e equivalentes de caixa

  1. 1
    Determine o aumento ou redução líquido para o caixa. Isso significa descobrir se houve um aumento líquido ou diminuição do caixa no ano corrente. Comece com os fluxos de caixa totais das atividades operacionais. Adicione ajustes aos fluxos de caixa para atividades de investimento e financiamento. O resultado final é o aumento líquido total ou diminuição do caixa no ano.
    • No exemplo acima, o fluxo de caixa líquido das atividades operacionais foi de 8210€, 000.
    • A variação líquida de caixa das atividades de investimento e financiamento foi de-6160€, 000.
    • O aumento ou redução líquido para o caixa é de 8210€, 000-6160€, 000 = 2050€, 000 {\ displaystyle \ 8210€, 000- \ 6160€, 000 = \ 2050€, 000} .
  2. 2
    Calcule o caixa final e seus equivalentes. Comece com o saldo de caixa final do ano anterior. Adicione o aumento ou diminuição líquido ao caixa do ano atual. O resultado final é o total final de caixa e equivalentes de caixa para este ano.
    • Para a empresa no exemplo acima, o saldo de caixa final do ano anterior foi de 4480€, 000.
    • O aumento ou redução líquido para o caixa no ano atual foi de 2.050€, 000.
    • O valor final de caixa e equivalentes de caixa para o ano corrente é 4480€, 000 + 2050€, 000 = 6530€, 000 {\ displaystyle \ 4480€, 000 + \ 2050€, 000 = \ 6530€, 000} .
  3. 3
    Use a demonstração do fluxo de caixa para avaliar a saúde financeira da empresa. A demonstração do fluxo de caixa remove métodos contábeis como acréscimos, depreciação e amortização. Portanto, ele fornece uma demonstração mais precisa de como o dinheiro está entrando e saindo da empresa. Isso permite que os investidores tenham uma imagem clara do poder aquisitivo e do sucesso operacional da empresa.
    • Um aumento líquido de caixa geralmente significa que a empresa está executando suas operações de forma eficiente e responsável, gerenciando suas atividades de investimento e financiamento.
    • Uma redução líquida no caixa pode indicar problemas com as atividades operacionais, de investimento ou de financiamento da empresa. Seria um sinal de que a empresa precisa diminuir despesas em algum lugar para melhorar sua saúde financeira.
    • Lembre-se de que a análise do fluxo de caixa é apenas uma pequena parte da análise da saúde financeira de uma empresa. Uma redução líquida de caixa também pode ser simultânea a um grande investimento no crescimento futuro da empresa. Da mesma forma, um aumento líquido no caixa pode refletir que a administração está ficando preguiçosa em reinvestir na empresa.

Perguntas e respostas

  • A tributação está incluída na demonstração dos fluxos de caixa?
    Sim, se a empresa pagou imposto sobre seu lucro porque é uma saída de caixa das empresas para as autoridades fiscais.
  • Por que a depreciação e a amortização são despesas não monetárias? Por que eles são adicionados de volta aos saldos de caixa?
    Depreciação e amortização são despesas não caixa, porque nenhum caixa físico saiu e, portanto, não afeta a conta de caixa de uma empresa. Eles são adicionados de volta, porque nenhum caixa saiu, apesar de ter afetado o lucro líquido.
  • O que você pode fazer quando encerrar o caixa é menos do que abrir o caixa na demonstração do fluxo de caixa?
    Se encerrar caixa for menor do que abrir caixa, isso significa que o saldo de caixa diminuiu ao longo do ano, o que é uma possibilidade. O que importa é se o saldo de caixa final na demonstração do fluxo de caixa está vinculado ao saldo de caixa final real. É assim que você saberá se um erro foi cometido.
  • Como faço para ajustar o WHT e o IVA nas declarações de fluxo de caixa?
    WHT é imposto retido na fonte, portanto, se este for um passivo no balanço patrimonial, seriam os impostos retidos na fonte dos funcionários que ainda não foram pagos às agências locais / estaduais / federais. Os impostos são retirados do pagamento bruto dos funcionários, o que era uma despesa em dinheiro, portanto, nada precisa ser adicionado de volta. Se for a parcela do imposto sobre a folha de pagamento do empregador, seria uma conta a pagar e isso seria adicionado de volta porque foi registrado como uma despesa, mas ainda não pago. O IVA é o imposto sobre o valor agregado e seria tratado como qualquer outra despesa se fosse provisionado ou contabilizado como uma conta a pagar.
Perguntas não respondidas
  • Como posso contabilizar o dinheiro e os equivalentes de caixa de dois anos comparativamente?

Comentários (9)

  • gloriaeichmann
    O artigo é autoexplicativo e bom para iniciantes.
  • lewisalan
    Este artigo me ajudou a atualizar meus conhecimentos sobre Demonstração de Fluxo de Caixa. Espero poder passar na minha entrevista.:)
  • osbaldobergnaum
    Boas informações. Seriamente útil.
  • iguerra
    Este foi um ótimo exemplo de como criar uma demonstração de fluxo de caixa.
  • dschaefer
    Foi muito útil, o tutorial é fantástico. Obrigada.
  • bsaraiva
    Todo o documento foi de grande ajuda.
  • jeromy14
    Isso me ajudou muito. Eu solucionei o problema.
  • franconatal
    Aprendendo a analisar demonstrações financeiras. Artigo extremamente útil.
  • macey68
    Ótima explicação passo a passo da análise de fluxo de caixa.
Aviso Legal O conteúdo deste artigo é para sua informação geral e não se destina a ser um substituto para consultoria jurídica profissional ou financeira. Além disso, não se destina a ser invocado pelos usuários na tomada de quaisquer decisões de investimento.
Artigos relacionados
  1. Como formar uma corporação?
  2. Como se tornar um vendedor do mercado de pulgas?
  3. Como ser vendedor em uma convenção?
  4. Como testar sua ideia de inicialização?
  5. Como reduzir a conta de energia do seu negócio sem gastar dinheiro?
  6. Como calcular custos variáveis?
FacebookTwitterInstagramPinterestLinkedInGoogle+YoutubeRedditDribbbleBehanceGithubCodePenWhatsappEmail