Como determinar o contas a receber líquido?

Um contador deve determinar o contas a receber líquido subtraindo a chamada "provisão para créditos
Portanto, um contador deve determinar o contas a receber líquido subtraindo a chamada "provisão para créditos de liquidação duvidosa", que estima a parte do total de contas que não será paga, do contas a receber.

Contas a receber é um conceito usado na contabilidade para indicar os pagamentos devidos a um negócio. Quando uma empresa vende seu produto a crédito, o cliente recebe uma fatura e um determinado período de tempo (geralmente 30 dias) para pagar. Este modelo de pagamento carrega um risco inerente de que o cliente pode entrar em default e a empresa não será capaz de cobrar o dinheiro que é devido. Sempre existe uma diferença entre o saldo de contas a receber e a parcela desse saldo que se espera efetivamente que seja recebida, que é denominada contas a receber líquidas. Portanto, um contador deve determinar as contas a receber líquidas subtraindo a chamada "provisão para devedores duvidosos", que estima a parte do total de contas que não será paga, das contas a receber.

Parte 1 de 3: estimativa do percentual de provisão para devedores duvidosos

  1. 1
    Reúna documentos de contas a receber. Para contabilizar contas duvidosas, comece com os registros de contas a receber atuais e históricos de sua empresa. Eles devem detalhar os vários clientes da empresa e os valores dos pedidos, juntamente com se esses clientes já pagaram ou não por seus pedidos no passado.
  2. 2
    Determine qual método de estimativa usar. A provisão para devedores duvidosos é registrada antes que as contas reais sejam (ou não) pagas. Isso significa que, ao contrário da conta de luz ou do custo do papel da impressora, você não saberá qual será a sua despesa real com dívidas duvidosas. Ou seja, no final do período terá registado todas as vendas a crédito (vendas não pagas à vista ou à vista) na íntegra, independentemente de terem ou não sido pagas. Portanto, para registrar as vendas a prazo que podem não ser pagas, você terá que estimá-las com antecedência, usando um dos vários métodos contábeis.
    • Existem várias maneiras de estimar essa despesa, incluindo:
      • Usando uma porcentagem das vendas totais
      • Usando análise de risco individual
      • Usando uma combinação dos dois
    • Qual é a melhor escolha para o seu negócio depende da composição da sua base de clientes. A base de consumo ideal e o processo de estimativa para cada método são explicados nas etapas a seguir.
Multiplique a porcentagem de sua provisão para créditos de liquidação duvidosa pelo valor atual das contas
Multiplique a porcentagem de sua provisão para créditos de liquidação duvidosa pelo valor atual das contas a receber para obter sua provisão para créditos de liquidação duvidosa.

Parte 2 de 3: escolha de um método de estimativa

  1. 1
    Use uma porcentagem das vendas totais. Para empresas com um número relativamente grande de contas menores (clientes que compram apenas pequenas quantidades do produto), ou empresas que historicamente tiveram apenas uma quantidade muito pequena de contas não pagas, a melhor e mais fácil opção é estimar o subsídio como uma porcentagem de vendas. Calcule uma porcentagem razoável de vendas:
    • Examinando registros históricos de contas de vendas não pagas. Examine seus registros e descubra quando as contas de vendas não foram pagas. Em geral, é uma boa ideia examinar os últimos cinco anos e descobrir o total de vendas de cada ano e o valor total das contas não pagas de cada ano.
    • Encontrar a porcentagem média das vendas totais que essa dívida representou. Para cada ano, divida o valor das contas não pagas pelo total de vendas. Isso dará a você uma porcentagem do total de vendas que não foram pagas.
    • Aplicando essa porcentagem ao valor de vendas atual. Por exemplo, se 3% das dívidas historicamente não foram pagas, a empresa ajustará a provisão para devedores duvidosos para 3% das vendas totais para o período contábil atual.
  2. 2
    Use a análise de risco. Se sua empresa lida com um número relativamente pequeno de clientes, use uma análise de risco individualizada para cada cliente. Isso requer a organização dos clientes em categorias com base no risco histórico de contas não pagas. Por exemplo, alguns clientes podem ser considerados de alto risco, enquanto outros podem ser de baixo ou médio risco. Cada categoria recebe então uma porcentagem de contas duvidosas que reflete a probabilidade de os clientes dessa categoria deixarem de pagar suas contas. Multiplique essas porcentagens pelo total de vendas em cada categoria de cliente para chegar a uma provisão estimada para devedores duvidosos.
    • Este método pode ser mais arte do que ciência. Por exemplo, você não pode atribuir uma taxa de risco histórica a um novo cliente. Nesse caso, você pode usar uma porcentagem histórica de vendas para todas as contas (consulte a etapa anterior) ou pode usar seu próprio julgamento pessoal do cliente. Além disso, um cliente que, historicamente, deixou que suas compras não fossem pagas pode se tornar mais confiável com o tempo ou com a melhoria dos negócios. Isso pode ser motivo suficiente para elevar sua classificação de risco mais alto do que uma análise histórica poderia sugerir.
    • Para um exemplo mais específico, imagine um cliente que historicamente pagou suas dívidas todas as vezes ou quase todas as vezes, talvez apenas vacilando uma vez em tempos difíceis. Classifique as vendas deste cliente e de outros semelhantes como de "baixo risco" e atribua a eles um percentual de inadimplência muito baixo, como 0,5%. Em seguida, multiplique essa porcentagem de inadimplência pelo total de vendas nessas contas para obter a despesa de inadimplência para contas de "baixo risco".
  3. 3
    Use uma análise combinada. Se sua empresa tem uma grande quantidade de clientes, mas também alguns grandes clientes que representam uma parcela desproporcional das vendas totais, considere combinar os dois métodos acima. Especificamente, use o método de análise de risco para clientes maiores e o método de porcentagem de vendas para clientes menores. Isso requer separar as vendas totais para grandes clientes do total de vendas para clientes menores, mas é mais preciso do que simplesmente usar uma porcentagem histórica de vendas em toda a linha.
    • Imagine, por exemplo, que você tem três clientes que, juntos, representam 60% do total de suas vendas. Todos esses clientes estão em situação regular e quase sempre pagam pelos seus produtos em dia. Atribua a esses clientes uma baixa porcentagem de provisão para devedores duvidosos, como 0,5%, e multiplique esse número pelo total de vendas a esses clientes para obter uma estimativa de despesas com devedores duvidosos. Os outros 40% do seu negócio são compostos de clientes menores que pedem apenas alguns produtos por vez. Para esses clientes, você examinaria o total de dívidas não pagas e o total de vendas a esses clientes para criar uma porcentagem histórica de dívida não paga a ser usada para esses clientes, talvez em 4% ou mais.
    O contas a receber líquido expresso como um percentual seria de 100% - 3% = 97%
    Por exemplo, se o percentual de provisão para devedores duvidosos projetado for de 3%, o contas a receber líquido expresso como um percentual seria de 100% - 3% = 97%.
  4. 4
    Crie um cronograma de vencimento de contas a receber. Essa opção adicional é para todos os tipos de bases de clientes e é um processo mais complexo que usa dados históricos para determinar a probabilidade de pagamento com base em quantos dias de atraso uma fatura está. Essencialmente, decida um ponto médio em que contas muito atrasadas normalmente se tornam contas incobráveis e estime suas contas duvidosas por idade.
    • Esta programação categoriza as contas como atuais (ainda não vencidas), 1-30 dias de atraso, 30-60 dias de atraso, 60-90 dias de atraso ou mais de 90 dias de atraso. Descobrir as porcentagens de inadimplência usando esse processo é complicado e geralmente é melhor deixar para um software de contabilidade, que pode calcular essas informações com precisão e rapidez.

Parte 3 de 3: calcular contas a receber líquidas

  1. 1
    Some todas as contas a receber. Isso lhe dará a conta do ativo necessária para este cálculo. Lembre-se de calcular este valor ao final de um período contábil. As contas a receber refletem todas as contas pendentes atuais (que ainda não foram pagas pelos clientes).
    • Se você fez qualquer categorização de risco no cálculo da porcentagem de provisão para contas duvidosas, certifique-se de anotar o nível de risco ou categoria de risco em que cada conta se encaixa. Isso o ajudará a calcular a porcentagem de provisão para dívidas duvidosas que você precisa usar.
  2. 2
    Calcule a provisão para devedores duvidosos. Multiplique a porcentagem de sua provisão para créditos de liquidação duvidosa pelo valor atual das contas a receber para obter sua provisão para créditos de liquidação duvidosa. Esse número deve representar o valor monetário das contas que você espera que não sejam pagas. Isso deve ser feito no final de um período contábil.
    • Se você estiver usando qualquer forma de categorização de risco, lembre-se de ajustar a porcentagem da conta duvidosa da receita adicional com base no cliente ou na categoria de risco de onde vem. Essencialmente, você precisa ser capaz de multiplicar a receita de cada categoria de cliente pela porcentagem de risco dessa categoria, individualmente. Isso pode exigir a separação do valor atual das contas a receber em categorias ou mesmo em contas individuais.
    • Após a separação, basta multiplicar cada conta ou categoria pela porcentagem de provisão para contas duvidosas associada e, em seguida, somá-la. Isso lhe dará um valor total para provisão para devedores duvidosos.
    • Por exemplo, imagine que o seu contas a receber totaliza 74600€ Deste total, 22400€ vêm de clientes de alto risco, 14900€ de médio risco e 37300€ de baixo risco, com abatimento para devedores duvidosos percentagens de 5%, 2% e 1%, respectivamente. Sua provisão total para dívidas duvidosas seria (22400€ * 0,05) + (14900€ * 0,02) + (37300€ * 0,01), ou 1790€
    Você subtrairia a provisão para devedores duvidosos de 1790€ do total de contas a receber de 74600€
    Continuando com o exemplo anterior, você subtrairia a provisão para devedores duvidosos de 1790€ do total de contas a receber de 74600€ para obter o seu contas a receber líquido, que seria de 72800€.
  3. 3
    Subtraia sua provisão para contas duvidosas de contas a receber. Isso lhe dará o valor das contas a receber realizáveis líquidas. Este é o valor total de contas a receber que você espera receber de fato.
    • Continuando com o exemplo anterior, você subtrairia a provisão para devedores duvidosos de 1790€ do total de contas a receber de 74600€ para obter seu contas a receber líquido, que seria de 72800€
    • Lembre-se de registrar a provisão para dívidas duvidosas de acordo com o princípio de equiparação. Mesmo que esse cliente possa pagar integralmente, registre a despesa para combiná-la com a receita correspondente.
    • Tecnicamente, essa "subtração" é na verdade uma adição de uma conta do ativo circulante, contas a receber e uma conta de contrapartida do ativo, provisão para créditos de liquidação duvidosa. A conta contra-ativo é um valor negativo, portanto, reduz a conta do ativo quando adicionada. A menos que você seja uma empresa de capital aberto, não há necessidade de seguir estritamente esta organização. O importante é que a subtração seja feita.
  4. 4
    Encontre as contas a receber líquidas como uma porcentagem. Em muitos casos, as contas a receber líquidas são expressas como uma porcentagem em vez de um valor. Isso é feito simplesmente subtraindo o percentual de provisão para devedores duvidosos de 100%. Nesse caso, o percentual representa a chance de uma empresa conseguir arrecadar dinheiro de seus clientes. Isso pode servir como uma medida da saúde da empresa.
    • Por exemplo, se o percentual de provisão para devedores duvidosos projetado for de 3%, o contas a receber líquido expresso como um percentual seria de 100% - 3% = 97%. Isso significa que 97% dos clientes acabarão pagando a empresa por seus serviços ou produtos.
    • Para diferentes níveis de risco, você teria que obter uma média ponderada do percentual de provisão para devedores duvidosos e usá-la como seu percentual geral. Você então subtrairia essa porcentagem de 100%, como antes, para encontrar as contas a receber líquidas. Veja como calcular a média ponderada para mais informações.

Pontas

  • Os cálculos acima também funcionarão quando expressos em outras moedas.

Perguntas e respostas

  • Qual é a fórmula para calcular a porcentagem média coletada?
    Não existe uma fórmula definida para isso, mas pode-se manter uma média contínua das cobranças mensais e dividir pelo total de vendas a crédito.
  • Como uma empresa saberá qual é o valor monetário das contas a receber?
    Você pode dividir o total em cada coluna de idade pelo total de contas a receber.
  • Como calculo uma porcentagem de minhas contas a receber total e os intervalos de envelhecimento?
    O valor monetário das contas a receber é o valor real da quantia que um cliente deve. Isso pode ser encontrado somando todas as faturas não pagas emitidas para um cliente.

Aviso Legal O conteúdo deste artigo é para sua informação geral e não se destina a ser um substituto para consultoria jurídica profissional ou financeira. Além disso, não se destina a ser invocado pelos usuários na tomada de quaisquer decisões de investimento.
Artigos relacionados
  1. Como fazer um balanço contábil?
  2. Como calcular a depreciação de ativos fixos?
  3. Como calcular a taxa de atrito?
  4. Como se tornar certificado para QuickBooks?
  5. Como calcular o lucro?
  6. Como contabilizar a boa vontade?
FacebookTwitterInstagramPinterestLinkedInGoogle+YoutubeRedditDribbbleBehanceGithubCodePenWhatsappEmail