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Como evitar a dupla tributação?

Os indivíduos devem pagar impostos sobre quaisquer dividendos que receberem - dupla tributação
Sua empresa deve pagar impostos sobre os lucros e os indivíduos devem pagar impostos sobre quaisquer dividendos que receberem - dupla tributação.

Se você está começando um novo negócio nos EUA, escolher a pessoa jurídica certa é crucial. Se você incorporar sua empresa como uma empresa C, pode acabar tendo que pagar impostos duas vezes - um imposto corporativo sobre os lucros mais o imposto de renda pessoal sobre quaisquer dividendos que receber. Se você organizar seu negócio como uma LLC, ou eleger o status de corporação S, seu negócio é tributado como o que é conhecido como uma entidade de passagem, o que significa que a receita líquida da empresa é tributada em sua declaração de imposto de renda pessoal para que você possa evitar esta dupla tributação. Existem também alguns métodos legítimos que você pode usar para evitar a dupla tributação, mesmo como uma empresa C.

Método 1 de 3: evitando a dupla tributação como uma empresa C

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    Pague a si mesmo um salário. Você pode evitar a dupla tributação, pelo menos em parte, pagando a si mesmo um salário em vez de receber dividendos das ações que possui em sua empresa. Seu salário é deduzido dos lucros da empresa como uma despesa de negócios.
    • Você deve ser capaz de justificar o salário como razoável, ou o IRS pode tratá-lo como um dividendo disfarçado. Observe os salários de outras pessoas em cargos semelhantes em seu setor, bem como o seu histórico salarial ou de qualquer outro proprietário com o qual esteja pagando.
    • Lembre-se de que os salários que você paga a si mesmo estão sujeitos a impostos federais sobre a folha de pagamento (incluindo seguro social e imposto sobre o Medicare), bem como imposto de desemprego federal e estadual. Por outro lado, os valores pagos a título de dividendos não estão sujeitos a esses impostos.
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    Mantenha os lucros na corporação. Sua empresa deve pagar impostos sobre os lucros e os indivíduos devem pagar impostos sobre quaisquer dividendos que receberem - dupla tributação. No entanto, se você não pagar dividendos, pagará o imposto sobre os lucros apenas uma vez.
    • Você pode acabar tendo que pagar uma multa se acumular muitos lucros sem pagar quaisquer dividendos. Essa estratégia é melhor para evitar a dupla tributação apenas no curto prazo.
    • Quando o IRS avalia os ganhos acumulados, verifica se o acúmulo desses lucros é razoável para atender às necessidades da empresa. Consulte um fiscal profissional se você pretende acumular mais de 149.000€
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    Contrate membros da família. Se você é casado ou tem filhos, pode contratá-los para trabalhar em sua empresa. Contanto que a taxa que você paga a eles seja razoável e você siga todas as leis trabalhistas aplicáveis, você pode usar essa estratégia para evitar a dupla tributação.
    • Os membros da família que você contratar devem ser funcionários legítimos que estejam realmente trabalhando para sua empresa.
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    Peça dinheiro emprestado ao seu negócio. Como proprietário de uma empresa, você pode tomar um empréstimo com os lucros corporativos e esse dinheiro não está sujeito a nenhum imposto adicional. No entanto, deve ser um empréstimo legítimo que você pague a uma taxa de juros razoável.
    • Embora essa estratégia ajude a evitar a dupla tributação, em princípio, ela pode não economizar nenhum dinheiro a longo prazo, especialmente se você estiver pedindo grandes quantias.
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    Locação de equipamentos de uma LLC. Se você dirige uma empresa C que usa equipamento, adquira este equipamento como uma LLC separada. Em seguida, alugue o equipamento da LLC para a corporação C pelo valor justo de mercado para que você possa deduzir os pagamentos do arrendamento para a corporação C.
Existem também alguns métodos legítimos que você pode usar para evitar a dupla tributação
Existem também alguns métodos legítimos que você pode usar para evitar a dupla tributação, mesmo como uma empresa C.

Método 2 de 3: elegendo o status de corporação S

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    Siga as regras do seu estado para criar uma empresa. Cada estado tem regras específicas que devem ser seguidas para formar legalmente uma corporação. Essas regras e regulamentos normalmente podem ser encontrados no site da Secretaria de Estado do estado.
    • Você não precisa necessariamente incorporar sua empresa no estado em que mora ou planeja operar sua empresa. No entanto, você precisa se registrar para fazer negócios em seu estado como uma "empresa estrangeira", o que pode significar que você terá que pagar mais impostos e taxas como resultado.
    • Você pode baixar formulários para criar uma empresa simples por conta própria. Se sua estrutura for mais complexa ou se você tiver muitos proprietários ou membros do conselho, convém contratar um advogado.
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    Verifique os critérios de elegibilidade para o status de s-corporation. Depois de criar sua empresa, você pode evitar a dupla tributação ao eleger o status de empresa S. Isso significa que os lucros da sua empresa "passarão" pela empresa. Cada indivíduo então paga impostos sobre sua participação nos lucros, mas a própria corporação também não paga impostos. Apenas tipos específicos de corporações se qualificam para esse status.
    • Sua empresa não pode ter mais de 100 acionistas. Os acionistas geralmente devem ser outros indivíduos - não empresas ou parcerias - e devem ser residentes dos Estados Unidos.
    • Para se qualificar para o status de S-corporation, você só pode emitir uma classe de ações.
    • Consulte um consultor tributário se sua empresa já operou como uma empresa C e você optou por ser tributada como uma empresa S. Você pode estar sujeito ao imposto embutido sobre ganhos se vender os ativos da empresa após fazer a opção da empresa S.
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    Apresente o formulário 2553 do IRS. O formulário 2553 exige informações básicas sobre a sua empresa e informa ao IRS que a sua empresa escolheu ser uma empresa S. Inclui uma declaração de consentimento que deve ser assinada por todos os acionistas.
    • Preste atenção aos prazos. Se você usar uma programação de imposto de calendário de 12 meses, este formulário deve ser preenchido até 15 de março do ano em que deseja reivindicar a eleição. Se você registrá-lo depois de 15 de março, a eleição não entrará em vigor até o ano fiscal seguinte, embora haja algumas exceções.
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    Envie declarações fiscais trimestrais. Na maioria dos casos, você desejará pagar impostos trimestralmente para uma empresa S. Caso contrário, você corre o risco de pagar multa e juros por esperar até que você apresente sua declaração de imposto de renda individual e pague todo o imposto.
    • Para calcular seus impostos estimados, use o Formulário 1040-ES do IRS. A distribuição dos lucros será baseada no acordo de acionistas e no número de ações de cada acionista.
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    Registre o formulário 1120 do IRS a cada ano. Como você optou pelo tratamento de empresa S, sua empresa não precisa pagar impostos como uma entidade separada. No entanto, você deve apresentar uma declaração informativa para divulgar ao IRS o valor do lucro ou prejuízo a cada ano.
    • Você precisará criar um Cronograma K-1 para cada acionista, que relata sua participação nos lucros ou prejuízos da sua empresa. Cada acionista é responsável por declarar qualquer lucro como receita em sua declaração de imposto de renda pessoal.
    • Certifique-se de apresentar o Formulário 1120S a tempo, pois há penalidades para o envio tardio.
Você pode usar essa estratégia para evitar a dupla tributação
Contanto que a taxa que você paga a eles seja razoável e você siga todas as leis trabalhistas aplicáveis, você pode usar essa estratégia para evitar a dupla tributação.

Método 3 de 3: criando um llc

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    Reserve um nome comercial exclusivo. Você deve ter um nome comercial que não possa ser confundido com qualquer outra empresa operando em seu estado. Se você pretende organizar seu negócio como uma LLC, ela precisa ter a designação "LLC" no final.
    • Procure online o registro de nomes comerciais do seu estado. Você pode usar o registro para pesquisar o nome que deseja usar e ver se está disponível.
    • É uma boa ideia também verificar se há um nome de domínio relacionado ao nome de sua empresa escolhido, para que você possa criar um site para sua empresa.
    • Se você deve abrir seu negócio como uma corporação ou como uma LLC depende do tipo de negócio que você possui e em que estado está operando. No entanto, você pode optar por tributar sua LLC como uma empresa S.
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    Entre em contato com o escritório do secretário de estado do seu estado. Cada estado tem diretrizes um tanto diferentes para registrar uma LLC. O escritório do Secretário de Estado normalmente controla o registro de novas empresas.
    • O regulamento e outras informações podem ser encontrados no site da Secretaria de Estado. Normalmente, você não precisa falar com ninguém para obter essas informações, mas você pode ligar se tiver alguma dúvida.
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    Elabore um acordo operacional. Seu contrato operacional detalha como seu negócio será organizado e administrado. Você mesmo pode redigir este documento usando formulários e exemplos para orientá-lo. Se o seu negócio for relativamente complexo ou se você tiver vários parceiros de negócios, convém contratar um advogado para fazer o rascunho para você.
    • As disposições que tratam da divisão de propriedade e renda entre os membros de sua LLC serão particularmente importantes para evitar a dupla tributação. Você se referirá a essas disposições ao dividir a renda e declarar os impostos.
    • Normalmente, você não precisa arquivar uma cópia de seu acordo operacional com o estado. Isso não significa que você não deva ter um, especialmente se tiver vários parceiros de negócios.
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    Cadastre-se com seu estado. Para formar legalmente uma LLC, você deve preencher os formulários de registro e arquivá-los com o Secretário de Estado do seu estado. O formulário requer detalhes sobre sua empresa e seus proprietários-membros.
    • Espere pagar taxas de arquivamento ao registrar sua LLC, normalmente algumas centenas de dólares. Informações sobre essas taxas estarão disponíveis no site da Secretaria de Estado do seu estado.
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    Obtenha um ein para o seu negócio. Um EIN permite que você abra contas bancárias em nome da LLC e mantenha as finanças da LLC separadas de suas finanças pessoais. Uma LLC que tem mais de um parceiro normalmente será tributada como uma parceria, que tem uma exigência de declaração de imposto de renda separada (Formulário 1065).
    • Ao receber seu EIN, certifique-se de usar o nome oficial oficial da sua empresa que você registrou no estado.
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    Pague impostos trimestrais estimados. Se você espera dever 750€ ou mais em impostos para o ano, você e quaisquer outros membros devem pagar impostos trimestrais estimados com base na distribuição dos membros. Você pode usar o Formulário 1040-ES do IRS para estimar suas obrigações fiscais.
    • Divida os lucros estimados para a LLC como um todo pelo número de membros da LLC. Se os lucros não forem distribuídos uniformemente, divida-os de acordo com a distribuição estabelecida em seu acordo operacional.
    • Por exemplo, suponha que você tenha iniciado uma LLC com 2 outros parceiros. De acordo com seu acordo operacional, você obtém 50% dos lucros e os outros 2 sócios dividem a outra metade igualmente. Você declararia impostos trimestrais de 50% dos lucros estimados da LLC. Cada um de seus parceiros declararia impostos trimestrais de 25% dos lucros estimados da LLC.
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    Registre o formulário IRS 1065 a cada ano. O formulário 1065 é um retorno informativo que detalha os lucros e perdas de sua empresa a cada ano. Você ou qualquer outro membro proprietário pode preencher e arquivar este formulário, mas certifique-se de que isso seja feito apenas uma vez.
    • Com base nas informações do Formulário 1065, você criará um Anexo K-1 para cada membro de sua LLC e os distribuirá. Cada membro inclui sua parte dos lucros como receita em seu imposto de renda pessoal.
    • A própria LLC não paga nenhum imposto sobre os lucros, evitando a bitributação. Em vez disso, cada membro paga imposto de renda pessoal sobre sua parte desses lucros.
Você pode evitar a dupla tributação
Você pode evitar a dupla tributação, pelo menos em parte, pagando a si mesmo um salário em vez de receber dividendos das ações que possui em sua empresa.

Pontas

  • Fale com um profissional fiscal certificado se tiver dúvidas sobre se deve tributar seus negócios como uma corporação ou LLC. Devido à Lei de Reduções de Impostos e Empregos de 2017, a alíquota de imposto de corporação C foi reduzida para 21%, enquanto entidades de repasse (incluindo corporações S e LLCs) agora são permitidas uma dedução adicional chamada de Dedução de Renda de Negócios Qualificada que não está disponível para Corporações C.
  • Observe que as empresas não recebem uma dedução pelos dividendos pagos.

Aviso Legal O conteúdo deste artigo é para sua informação geral e não se destina a ser um substituto para consultoria jurídica profissional ou financeira. Além disso, não se destina a ser invocado pelos usuários na tomada de quaisquer decisões de investimento.
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