Como comparar as taxas de impostos entre as estruturas de negócios?

Se você escolheu uma estrutura de negócios de repasse
Por exemplo, suponha que você espera que sua receita comercial seja de 33600€. Se você escolheu uma estrutura de negócios de repasse, sua taxa de imposto seria de 25%.

Os impostos federais que você paga como empresa variam de acordo com a estrutura da sua entidade comercial. Algumas estruturas de negócios permitem que a receita passe pelo negócio e seja tributada como receita individual. Outras empresas têm de pagar imposto sobre as sociedades e imposto sobre as distribuições. A taxa de imposto final de seu negócio, chamada de taxa de imposto efetiva, é incrivelmente individualizada e leva em consideração vários fatores de negócios.

Parte 1 de 3: entendendo os impostos comerciais

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    Compreenda a ideia de negócio de passagem. Algumas empresas são consideradas estruturas de passagem, o que significa que a receita da empresa passa pela estrutura da empresa diretamente para os proprietários individuais. Se a sua empresa for uma empresa de passagem, não será tributada à taxa corporativa. Em vez disso, a renda de sua empresa será tributada de acordo com a alíquota do imposto de renda individual.
    • Negócios de passagem sempre incluem empresas individuais e S corporações. Além disso, se você tiver uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), poderá escolher se será repassada ou não.
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    Explore as taxas de imposto progressivas individuais federais. A cada ano, o Internal Revenue Service (IRS) ajusta as disposições fiscais para criar faixas e taxas fiscais que você usará para calcular o imposto de renda federal responsável. Se você dirige uma empresa de repasse, sua taxa de imposto será determinada pelo status do seu pedido e sua renda individual, que incluirá a renda de sua empresa. Por exemplo, em 2013, se você declarou solteiro, sua taxa de imposto teria sido:
    • 10% se o seu rendimento fosse entre 0€ e 6660€
    • 15% se o seu rendimento fosse entre 6660€ e 27100€
    • 25% se o seu rendimento fosse entre 27100€ e 65600€
    • 28% se sua renda fosse entre $ 87850 e 137.000€
    • 33% se sua renda fosse entre 137.000€ e 297.000€
    • 35% se o seu rendimento fosse entre 297000€ e 299000€
    • 39,6% se sua renda fosse superior a 299000€
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    Examine as taxas de imposto progressivo das empresas federais. Se a sua empresa não for uma entidade de repasse (ou seja, se você tiver uma empresa C), você será tributado com base na atual tabela de alíquotas de imposto corporativo do IRS. Por exemplo, em 2013, as taxas de imposto corporativo eram:
    • 15% se o seu rendimento fosse entre 0€ e 37300€
    • 25% se sua renda fosse entre 37.300€ e 56.000€
    • 34% se sua renda fosse entre 56.000€ e 7.460€, 000
    • 35% se sua renda fosse superior a 7460€, 000
    Suponha que você espera que a receita de seu negócio seja de 59700€
    Em outro exemplo, no entanto, suponha que você espera que a receita de seu negócio seja de 59700€. Se você escolheu uma estrutura de negócio de repasse, sua taxa de imposto seria de 25%.
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    Reconhecer o passivo de imposto mínimo alternativo (AMT). O AMT se aplica a empresas de repasse que têm um nível de renda particularmente alto (o valor varia de ano para ano). O AMT existe porque essas empresas muitas vezes foram capazes de reduzir significativamente suas obrigações fiscais obtendo certos benefícios fiscais. Portanto, o AMT foi instituído para garantir que os contribuintes nessas situações paguem sua parte justa dos impostos. Em 2013, a taxa de AMT era de 26% sobre os primeiros 131.000€ de rendimento mínimo tributável alternativo (AMTI) que excedesse o montante de isenção aplicável. A taxa subiu para 28% para qualquer AMTI acima de 131.000€
    • Se você for uma empresa de passagem com um alto nível de receita, pode estar devendo AMT. Você pode obter ajuda para calcular seu AMT usando o AMT Assistant do IRS.
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    Identifique o imposto de renda de investimento líquido (NIIT). Determinadas receitas de negócios de repasse, bem como alguns dividendos pagos aos acionistas da corporação C, podem estar sujeitos ao NIIT. Se você tiver que arquivar o imposto de renda de investimento líquido, será porque você tem renda de investimento líquida e uma renda bruta ajustada modificada (MAGI) acima de um certo limite. A receita líquida de investimento inclui juros, dividendos, ganhos de capital, receita de negócios envolvidos na negociação financeira e receita de negócios que são atividades passivas.
    • Se tiver rendimento de investimento líquido, apenas terá de pagar o imposto de 3,8% sobre o seu MAGI que exceda 149000€ (se estiver a apresentar como solteiro).
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    Determine como as deduções afetam as taxas de impostos. A taxa de impostos de sua empresa será determinada pela interação entre os diferentes impostos e as deduções que você pode fazer. As deduções são despesas que sua empresa assume que podem, no final do ano, ser reduzidas de sua receita total. Quando você faz deduções, está efetivamente reduzindo sua receita tributável, o que, por sua vez, influenciará a faixa fiscal em que você se encontra.
    • Por exemplo, suponha que você seja proprietário de uma empresa unipessoal e a empresa tenha uma receita de 67200€. Se você não fez nenhuma dedução em 2013, sua taxa de imposto seria de 28%. No entanto, se pudesse fazer deduções e o seu rendimento tributável fosse reduzido para 61900€, a sua taxa de imposto seria de 25%.

Parte 2 de 3: comparação das taxas de imposto efetivas

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    Escolha como você deseja que sua empresa seja tributada. Ao determinar que tipo de negócio você deseja abrir, uma de suas maiores considerações será quanto imposto você deverá. No final do dia, você deseja abrir uma empresa que trabalhe para você e minimize sua responsabilidade fiscal. A primeira consideração é se você deseja que seu negócio seja transmitido ou não. Se você escolher um negócio de passagem (por exemplo, empresa unipessoal, corporação S ou LLC), ele estará sujeito a taxas de imposto individuais. Se você escolher uma corporação C, ela estará sujeita às taxas de imposto corporativo.
    • Quando você olha as taxas de imposto individual em comparação com as taxas de imposto corporativo, você reconhece que a maior taxa de imposto individual (39,6%) é maior do que a maior taxa de imposto corporativo (35%). Além disso, a maior taxa de imposto sobre as sociedades não entra em vigor, a menos que a receita do seu negócio seja extremamente alta (por exemplo, mais de 7460€, 000). Você pode estimar a receita de sua empresa e inseri-la em cada tabela de impostos para ter uma ideia de qual pode ser a melhor escolha para você.
    • Por exemplo, suponha que você espera que sua receita comercial seja de 33600€. Se você escolheu uma estrutura de negócios de repasse, sua taxa de imposto seria de 25%. No entanto, se você escolher uma empresa C, sua alíquota de imposto será de 15%.
    • Em outro exemplo, no entanto, suponha que você espera que a receita de seu negócio seja de 59700€. Se você escolheu uma estrutura de negócio de repasse, sua taxa de imposto seria de 25%. Se você escolher uma corporação C, sua alíquota de imposto será de 34%.
    Sua taxa de imposto será determinada pelo status do seu processo
    Se você administrar uma empresa de repasse, sua taxa de imposto será determinada pelo status do seu processo e sua renda individual, que incluirá a renda de sua empresa.
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    Avalie a aplicabilidade de impostos adicionais. As tabelas e taxas de impostos federais não contam toda a história de quanto de impostos sua empresa deve. Se você escolher uma estrutura de negócios de repasse, por exemplo, a aplicabilidade do AMT e do NIIT pode fazer com que você enfrente uma taxa de imposto efetiva maior do que o previsto. Se você trabalha por conta própria, também pode dever impostos sobre o trabalho autônomo. Certifique-se de considerar esses outros impostos ao comparar estruturas de negócios e taxas de impostos.
    • O NIIT não se aplica às corporações C. Existe um AMT corporativo, mas ele não afeta as corporações C como o AMT individual.
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    Analise as deduções que você reivindicará. Diferentes entidades comerciais podem realizar diferentes tipos de deduções que ajudarão a reduzir o valor dos impostos devidos. Antes de abrir um negócio, pense sobre que tipo de deduções você deseja fazer. Em seguida, examine as deduções comuns para diferentes estruturas de negócios e determine quais deduções se ajustam às suas necessidades. Como você verá, em média, as empresas unipessoais deduzem muito menos do que as empresas.
    • Empresas em nome individual geralmente fazem deduções nas declarações de impostos individuais para o custo de vendas e operações, despesas com publicidade, despesas com carros, suprimentos e mão de obra contratada. Em 2010, os empresários em nome individual deduziram em média 29900€ por entidade. Se você for um único proprietário, poderá estar devendo impostos sobre o trabalho autônomo.
    • S corporações muitas vezes tomar deduções para o custo das mercadorias vendidas, salários e remunerações, a remuneração dos diretores e pagamentos de aluguel no propriedade de negócios. Em 2010, as empresas S deduziram uma média de 1280€, 000 por entidade.
    • As corporações C, como as corporações S, geralmente fazem deduções para o custo das mercadorias vendidas, a remuneração dos dirigentes e salários e ordenados. Em 2010, as empresas C deduziram uma média de 7.840€, 000 por entidade.
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    Avalie as taxas de imposto efetivas. Quando você junta todas as considerações tributárias, obtém algo chamado de taxa efetiva de imposto. Sua taxa efetiva de imposto é o valor do imposto que você pode esperar pagar com base em todos os fatores fiscais, não apenas nas programações de impostos federais. Em 2013, a taxa efetiva de imposto era de 31,6% para as empresas S, 17,8% para as empresas C e 15,1% para as empresas individuais. Para uma análise aprofundada de por que as alíquotas efetivas de impostos são o que são, leia o estudo contratado pela Small Business Administration.
    • Para entidades de repasse, sua taxa de imposto efetiva geralmente corresponde ao seu tamanho relativo. É por isso que as empresas individuais (ou seja, pequenas entidades de repasse) têm baixas taxas de impostos efetivas, enquanto as empresas S (grandes entidades de repasse) têm altas taxas de impostos eficazes.
    • Além disso, mesmo as modestas empresas de repasse podem acabar pagando altas taxas de impostos efetivas se o proprietário da empresa for rico. Isso ocorre porque a alíquota do imposto de renda da empresa de repasse é determinada por toda a receita do proprietário, não apenas pela receita da empresa. Portanto, uma pessoa rica que possui uma pequena empresa pode pagar mais impostos do que uma pessoa de classe média que possui uma empresa do mesmo tamanho.
    • A taxa de imposto efetiva média para as empresas C (17,8%) inclui o imposto ao nível da entidade e o imposto pago sobre os dividendos. Portanto, se você está considerando uma empresa C, geralmente não deve permitir que a questão da dupla tributação o preocupe. Isso ocorre porque a maioria das empresas C não paga uma quantia significativa de dividendos.

Parte 3 de 3: considerando diferentes estruturas de negócios

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    Procure empresas individuais. Proprietários individuais são negócios sem personalidade jurídica administrados por indivíduos. Esta estrutura empresarial é uma das mais comuns da Europa. As sociedades unipessoais são atraentes porque são fáceis de configurar e os impostos são diretos.
    • No entanto, as empresas individuais não oferecem nenhuma proteção de responsabilidade pessoal e algumas taxas de impostos são mais altas.
    Quando você olha as taxas de imposto individual em comparação com as taxas de imposto corporativo
    Quando você olha as taxas de imposto individual em comparação com as taxas de imposto corporativo, reconhece que a maior taxa de imposto individual (39,6%) é maior do que a maior taxa de imposto corporativo (35%).
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    Considere llcs. LLCs são entidades comerciais criadas pelo estado que oferecem os benefícios de empresas individuais e corporações. Se você iniciar uma LLC, ela oferece responsabilidade limitada e permite que você escolha como deseja ser tributado.
    • No entanto, você pode ter que pagar impostos de trabalho autônomo e as leis para esse tipo de entidade ainda estão em evolução.
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    Examine as empresas S. As corporações S são empresas constituídas que têm a responsabilidade limitada das corporações C, mas são tributadas como empresas individuais. No entanto, você só pode se constituir como uma empresa S se, entre outras coisas, não tiver mais de 100 acionistas, esses acionistas forem apenas certos tipos de pessoas e entidades e você tiver apenas uma classe de ações.
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    Explore as corporações C. Corporações C são o tipo mais comum de entidade incorporada. Essas empresas oferecem responsabilidade limitada e alíquotas de imposto que não chegam a ser tão altas quanto as alíquotas de imposto individual. Se você quiser formar uma corporação, também poderá fazer deduções que não faria como outra estrutura de negócios.
    • No entanto, as empresas são tributadas duas vezes. Você será tributado uma vez no nível corporativo e os acionistas serão tributados novamente quando receberem as distribuições (por exemplo, dividendos).
Aviso Legal O conteúdo deste artigo é para sua informação geral e não se destina a ser um substituto para consultoria jurídica profissional ou financeira. Além disso, não se destina a ser invocado pelos usuários na tomada de quaisquer decisões de investimento.
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